Do agendy Fakturace pořídíme nový záznam –
proforma fakturu (vystavíme požadavek na platbu předem). Z číselníku
dokladů vybereme řadu „pv“, která je nastavena tak, že se nebude účtovat
do deníku. Slouží pouze k evidenci pohledávky bez dopadu na účetnictví.
Jelikož se nejedná o daňový doklad, informace o DPH nebudeme vyplňovat.
V položkách zadáme částku dle našeho příkladu 15.000 Kč a sazbu DPH
„Neurčeno“. Ostatní údaje vyplníme obvyklým způsobem.
Poznámka: Tento krok je v praxi možné vynechat, pokud není vystavení
proforma faktury zvyklostí. Platbu předem může odběratel stejně tak
provést na základě smlouvy či potvrzené objednávky.
Z Fakturace přeneseme proforma fakturu do Závazků a pohledávek příslušnou operací.
Po přijetí platby zaúčtujeme úhradu (např.
hotově) do deníku.
Poznámka: Ať už doklad o platbě pořídíme pomocí operace Platba v ZaP,
v agendách Pokladna nebo Banka, vždy program při úhradě proforma faktury
(nebo následně daňové zálohy) vyprázdní údaj Pár.znak. To zajistí,
že tyto doklady budou následně nabídnuty k proúčtování (viz bod 6).
Těchto „zálohových plateb“ může být v čase několik, při pořízení budeme
vždy postupovat stejným způsobem (viz body 1 - 3).
U některých plnění můžeme nyní vystavit odběrateli vyúčtování neboli
konečnou fakturu. V takovém případě budeme pokračovat až bodem 7.
Pokud se jedná o plnění, na které se vztahuje povinnost vystavit daňový
doklad na přijatou platbu, ale ještě nedošlo k jeho uskutečnění, pokračujeme
bodem 4.
Do agendy Fakturace pořídíme nový záznam –
daňový doklad na přijatou platbu. Typ dokladu zvolíme Záloha, z číselníku
dokladů vybereme řadu „zv“. Ostatní údaje v hlavičce vyplníme obvyklým
způsobem, uvedeme však Druh účtování „DZFV“, Datum DPH dnem přijetí
úhrady, Skupinu DPH a nastavíme výpočet DPH od ceny s daní.
Na záložce Položky uvedeme Název, částku 15.000 Kč a příslušnou sazbu.
Na záložce Zálohy uvedeme informace o zaplacené proforma faktuře. Datem
bude den přijetí platby, sazbou DPH „nedaňová záloha“ a částkou celkem
záporně zapsaná výše zaplacené proforma faktury.
Poznámka: Výsledná částka k úhradě na faktuře bude nula.
Z Fakturace přeneseme daňový doklad do Závazků
a pohledávek příslušnou operací a podobně ji zaúčtujeme do deníku.
Po zaúčtování daňového dokladu evidujeme vůči
odběrateli pohledávku, kterou nám však uhradil předem (viz bod 3).
Proto je nutné provést interní zúčtování platby proforma faktury s
tímto daňovým dokladem v částce Kč 18.150,-. Na daňové zálohové faktuře
v Závazcích a pohledávkách vyvoláme operaci Zálohy a vybereme příslušný
doklad k proúčtování (úhradu proforma faktury).
Po stisku tlačítka Pokračovat program vygeneruje účetní doklad, který
odúčtuje předepsanou pohledávku. V tomto dokladu však program Párovací
znak doplní, aby vyrovnal závazek nejen účetně, ale také z pohledu
Saldokonta. Doklad zaúčtujeme do deníku.
Posledním dokladem, který v našem příkladu
odběrateli vystavíme, je vyúčtování zálohových plateb, tzv. konečná
faktura. Tu vystavíme běžným způsobem. Na záložce Položky uvedeme
výši celkového plnění, v našem případě 20.000 Kč bez DPH. Doplatek
po odečtu předem zaplacené zálohy od celkové výše plnění bude v našem
příkladu činit 7.604 Kč + 1.596,84 DPH a k úhradě zbyde 9.200,84 Kč.
Na záložce Zálohy odečteme již zaplacenou a zdaněnou zálohu. Datem
bude den vystavení daňového dokladu na přijatou platbu (viz bod 4),
sazbu DPH vyplníme dle skutečnosti (v našem případě „základní“) a
Datum DPH dle data na daňovém dokladu (viz bod4). Jelikož vycházíme
od ceny bez DPH, uvedeme záporně částku bez DPH, DPH i částku Celkem
ve výši odpovídající základu a DPH zaplacené zdaněné zálohy.
Fakturu přeneseme do Závazků a pohledávek
příslušnou operací a podobně ji zaúčtujeme do deníku.
Do tabulky DPH bude kromě zbývajícího základu daně a DPH automaticky
doplněna Skupina mimo DPH „ZZZ“ a částka Kč 12.396,-, která odpovídá
základu zaplacené a již zdaněné zálohy.
Po zaúčtování konečné faktury máme předepsanou
pohledávku vůči odběrateli v plné výši, bez ohledu na zaplacenou zálohu.
Proto je nutné provést interní zúčtování daňového dokladu na platbu
s konečnou fakturou na částku Kč 15.000,-. Na konečné faktuře v Závazcích
a pohledávkách vyvoláme operaci Zálohy a vybereme příslušný doklad
k proúčtování (daňový doklad na přijatou platbu).
Upozornění: V parametrech operace Zálohy je v tuto chvíli automaticky
zaškrtnuté nastavení: DPH na daňovém dokladu je počítáno z rozdílu
základů daně. Dříve se konečný daňový doklad vystavoval na výši celkového
plnění a pak v následném proúčtování se zálohami bylo účtováno také
o DPH (na faktuře byly zobrazeny 3 tabulky DPH – za celé plnění, daňový
doklad na platbu a doplatek). Toto nastavení by v tu dobu bylo neaktivní.
Nyní tato povinnost dle zákona o DPH neplatí a daňová tabulka na konečné
faktuře obsahuje pouze zbývající základ daně a DPH.
Po stisku tlačítka Pokračovat program vygeneruje účetní doklad, který
odúčtuje předepsanou pohledávku.
Následný doplatek konečné faktury ve výši 9.200,84 Kč zaúčtujeme běžným způsobem do deníku.