Zpracování DPH - Jak pořídit doklad o použití

Aktuální firma | Účetnictví | Aktuální období | Zpracování DPH

Obsah | Základní dovednosti | Videonávody | Klávesové zkratky | Rejstřík

Jak pořídit doklad o použití

Tento daňový doklad plátce vystavuje, např. když mu vznikne povinnost přiznat daň z použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s uskutečňováním ekonomických činností, apod. Nastane tak situace, kdy potřebujeme vyjmout určitou část nákladů z daňově uznatelných nákladů. Existuje více variant (se stejným výsledkem na zpracování DPH), podle nichž můžeme postupovat:

A. Přeúčtování nákladů i DPH v rámci daňového dokladu v účetnictví

1. Doklad o použití pořídíme manuálně přímo do Účetního deníku.

2. Doklad bude mít podobu „storna“, to znamená, že nákladový účet (daňově uznatelný) bude na straně Má dáti, účet daňově neuznatelných nákladů bude na straně Dal a částky v daňové tabulce budou mít záporná znaménka. Do daňové tabulky doplníme stejnou Skupinu DPH, jaká byla použita při pořízení původního dokladu.

Poznámka Účet nedaňových nákladů 5XXAAA vytvoříme v Účtovém rozvrhu jako analytický účet k původnímu účtu syntetickému 5XX a označíme jej jako DAŇOVĚ NEUZNATELNÝ.

V případě, že vystavujeme doklad o použití na zásoby ze skladu vedeného metodou A, nepoužijeme účet daňově uznatelných nákladů, ale účet zásob (např. 132).

B. Přeúčtování daňových dokladů v účetním deníku a kompenzace DPH v rámci agendy Pomocná evidence DPH

1. Doklad o odečtení příslušné částky z daňově uznatelných nákladů pořídíme manuálně přímo do Účetního deníku.

2. Doklad bude mít podobu „storna“, to znamená, že nákladový účet (daňově uznatelný) bude na straně Má dáti, účet daňově neuznatelných nákladů bude na straně Dal a účtovaná částka bude mít záporné znaménko. Datum DPH i daňová tabulka zůstanou prázdné.

3. Vlastní doklad o použití zadáme do agendy Pomocná evidence DPH. Zadáme stejný doklad jako v Účetním deníku, vyplníme Datum DPH dle skutečnosti a Skupinu DPH P – přijaté plnění. Částky v daňové tabulce pořídíme se záporným znaménkem.

Ostatní pracovní postupy

1. Jak identifikovat nezaúčtované daňové doklady.

2. Jak vypočítat DPH a odevzdat přiznání.

3. Kontrolní hlášení.

4. Režim přenesení daňové povinnosti podle §92a.

5. Jak pořídit doklad o použití.

6. Jak přenést daňovou povinnost/nadměrný odpočet do Závazků a pohledávek.

7. Jak ovlivnit výkaz DPH bez zásahu do účetních dat.

8. Dodatečné přiznání k DPH.

Související témata

Zpracování DPH, Účetní deník , Pomocná evidence DPH