Zpracování DPH - Kontrolní hlášení

Aktuální firma | Účetnictví | Aktuální období | Zpracování DPH

Obsah | Rejstřík | Základní dovednosti | Videonávody | Klávesové zkratky

Od 1.1.2016 došlo k aktualizaci zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty a dle §101c přibyla plátcům DPH povinnost podávat Kontrolní hlášení, které nahrazuje výpis z evidence pro účely daně z přidané hodnoty podle §92a zákona o DPH a tiskopis evidence pro daňové účely dle §44. Toto hlášení nenahrazuje Daňové přiznání k DPH. Program DUEL zpracovává Kontrolní hlášení zcela automaticky společně s Daňovým přiznáním k DPH jediným tlačítkem.

Upozornění Kontrolní hlášení se podává výhradně elektronicky ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně! Právnická osoba podává KH vždy měsíčně, fyzické osoby ve lhůtě svého přiznání (měsíčně nebo čtvrtletně) do 25 dnů po konci zdaňovacího období.

Zpracování Kontrolního hlášení

Otevřeme agendu Zpracování DPH.
Zadáme období, za které chceme Kontrolní hlášení zpracovat a zvolíme Typ zpracování.
Stiskneme tlačítko Výpočet.
Na záložce Parametry formuláře zkontrolujeme vyplněné hodnoty ovlivňující podání Kontrolního hlášení.
Spuštěním operace XML/ Kontrolní hlášení (Ctrl+3) otevřeme průvodce pro vygenerování XML věty Kontrolního hlášení.
Vygenerovanou větu podáme přes EPO.

V agendě Zpracování DPH jsou připraveny tiskové sestavy pro jednotlivé věty Kontrolního hlášení a sestava pro přehled firem pro kontrolu vyplněnosti DIČ a dalších údajů. Sestava Záznamní povinnost podle řádků DAP DPH je vhodnou kontrolní sestavou pro zjištění seznamu dokladů, ze kterých se jednotlivé části vypočítávají.

Obsah stránky:

Úvod
Princip zpracování
Pravidla pro správné zadávání dokladů
Typy Kontrolního hlášení
Rychlá odpověď na výzvu
Skupina DPH a sekce KH
Evidenční číslo daňového dokladu
Další zdroje informací

Ostatní pracovní postupy
Související témata

Kontrolní hlášení DPH

Princip zpracování

Na základě použité Skupiny DPH vstupují do příslušné sekce Kontrolního hlášení záznamy z Účetního deníku (včetně archivu) a Pomocné evidence DPH, které Datem DPH odpovídají zpracovávanému období. Hodnoty se přenášejí z Tabulky DPH (resp. ze záložky RPDP pro režim přenesení daňové povinnosti). Z Adresáře firem se dotahují evidenční údaje o dodavatelích a odběratelích.

Pravidla pro správné zadávání dokladů s ohledem na Kontrolní hlášení

Vždy zvolit správnou Skupinu DPH a zadat Datum DPH. Zvláštní pozornost věnujeme speciálním případům (opravy základů a výše daně, RPDP, nákupy v EU, zvláštní režimy, Insolvence, odpočet poměrem, souhrnné doklady a kumulované účtování).
U přijatých i uskutečněných plnění nad 10.000 Kč důsledně vyplňujeme z Adresáře firem dodavatele resp. odběratele a kontrolujeme vyplněný údaj DIČ!
Doklady zadáváme tak, aby Evidenční číslo daňového dokladu bylo správně vygenerované.
Pro doklady v režimu přenesení daňové povinnosti důsledně kontrolujeme záložku RPDP, především základ a sazbu.
Při prodeji investičního zlata fyzickým osobám zadáváme zákazníka do Adresáře firem s Typem "Fyzická osoba" a do pole DIČ vyplňujeme jeho datum narození. Údaj Plátce DPH musí zůstat prázdný.

Typy Kontrolního hlášení

Popis jednotlivých typů Kontrolního hlášení podle údaje Kontrolní hlášení v hlavičce agendy Zpracování DPH.

Řádné-§101e – povinnost podat do termínu (pozor, pro vyměření pokuty neplatí tzv. liberační lhůta). Jedná se vždy o první podání za dané období, i když je případně podáváno až po termínu.
Opravné-§101f odst. 1 – podávané jako druhé, případně další - do termínu. Znovu se uvádí všechny skutečnosti za dané období s promítnutím oprav. Nahrazuje řádné, popř. předchozí opravné, k předchozím podání se již nepřihlíží.
Následné-§101f odst. 2 – podává plátce, pokud po uplynutí termínu pro podání zjistí, že uvedl neúplné nebo nesprávné údaje nebo pokud jej správce daně vyzve ke změně, doplnění nebo potvrzení údajů pop. k odstranění pochybností. Povinnost podání je do 5 pracovních dní po zjištění nesrovnalostí nebo po výzvě. Za sledované období se opět podává jako úplné – všechny skutečnosti s promítnutím oprav.
Následné/opravné – podává se v případě, kdy plátce zjistí chybné údaje a termín pro podání Následného (§101f odst. 2) ještě neuběhl. Opět se podává jako úplné.

Rychlá odpověď na výzvu

V případě výzvy FÚ k podání řádného nebo následného kontrolního hlášení je v programu k dispozici Rychlá odpověď na tuto výzvu. Vyplníme příslušné údaje a znovu vygenerujeme a podáme XML větu Kontrolního hlášení.

Výzva se doručuje – do datové schránky nebo e-mailem.
Reakční doba – do 5 dní pod hrozbou peněžité sankce.
Rychlá odpověď na výzvu – vybereme jednu z následujících možností:.

Nemám povinnost podat KH (nulové KH)
Potvrzuji správnost naposledy podaného KH

Číslo jednací výzvy – v případě rychlé odpovědi na výzvu je povinné vyplnit toto pole ve tvaru 12345678/12/1234-12345-123456.

Skupiny DPH, řádky DAP DPH a sekce Kontrolního hlášení

Jednotlivé záznamy vstupují do konkrétní sekce Kontrolního hlášení na základě použité Skupiny DPH takto:

Věta KH	Vystoupí pro řádky	Nevystoupí pro řádky	Skupina	Komentář
A1	25		O . . . D U . . . D	Uskutečněná plnění RPDP dle §92a
A2	3, 4, 5, 6, 9, 12, 13		O E . . . O Z . . . U E . . . U Z . . .	Přijatá plnění, kdy daň přiznává příjemce dle §108 odst. 1 písm. b) a c)
A3	26		U . I . .	Investiční zlato podle §101c odst. 1 písm. c) bod 2A4
A4	33 1, 2		U . . . I U . . . L	Insolvence –věřitel Bez ohledu na limit
A5	1, 2		U . . . B	Bez ohledu na limit
A4 nebo A5	1, 2 26 26		U . . . . U . C . . U . U . .	Uskutečněná §108/1/a Cestovní služby §89 Použité zboží §90
Poznámka: Pokud není řečeno pomocí Skupiny 5 "natvrdo" L nebo B, je pro zařazení plnění do A4 nebo A5 rozhodující vazba na Adresář firem (vyplněnost DIČ) a hraniční částka 10.000 Kč včetně DPH.
Věta KH	Vystoupí pro řádky	Nevystoupí pro řádky	Skupina	Komentář
B1	10, 11		O . . . D U . . . D	Přijatá plnění RPDP Dle §92a
B2	34 40, 41	42, 43, 44 42, 43, 44	P . . . I P . . . L	Insolvence – dlužník Bez ohledu na limit
B3	40, 41	42, 43, 44	P . . . B	Bez ohledu na limit
B2 nebo B3	40, 41	42, 43, 44	P. . . . P . . . M	Přijatá plnění §73/1/a Použit poměr
Poznámka: Pokud není řečeno pomocí Skupiny 5 "natvrdo" L nebo B, je pro zařazení plnění do B2 nebo B3 rozhodující vazba na Adresář firem (vyplněnost DIČ) a hraniční částka 10.000 Kč včetně DPH. Zpracování sekce B1 v kontrolním hlášení (RPDP na straně odběratele) bylo upraveno tak, že pokud je u přijatého daňového dokladu vyplněno datum UZP, ve výstupu kontrolního hlášení dostane toto datum přednost před datem DPH. Tím je umožněn výstup se stejným datem, které v KH uvádí výstavce dokladu. Na druhou stranu ale datum UZP může být rozdílné od data DPH, ke kterému je DPH skutečně uplatňováno. Upozorňujeme, že princip zpracování přiznání k DPH i KH se nemění a období se posuzuje výhradně podle data DPH!

Evidenční číslo daňového dokladu

V agendě Parametry firmy jsou v sekci Daň z přidané hodnoty nové parametry, které ovlivní generování Evidenčního čísla daňového dokladu pro Kontrolní hlášení.

Pro uskutečněná plnění zohledňovat také variabilní symbol – příznak, zda v případě uskutečněných plnění zohlednit do výpočtu EČDD také pole Variabilní symbol - jinak bude zohledněn pouze Další symbol. Princip generování Evidenčního čísla daňového dokladu pro Kontrolní hlášení je tento:

Přebere se hodnota v údaji Další symbol.
Pokud není uveden Další symbol, tak se podle nastavení parametru převezme Variabilní symbol.
Pokud není uveden Další symbol, ani Variabilní symbol, převezme se hodnota z údaje Doklad2.
Pokud není uveden Další symbol, Variabilní symbol ani Doklad2, převezme se hodnota z údaje Doklad1.

Z označení dokladu převzít pouze číslo – příznak, zda do výpočtu EČDD, podle výše uvedeného principu, převzít pouze číslo dokladu - jinak bude použita i dokladová řada a postfix.

Poznámka Předpokládáme, že v praxi nebude pro zpracování Kontrolního hlášení nutné ruční doplňování kompletního EČDD do pole Další symbol. Pro přijatá plnění je ve většině případů stejně nutné zadat variabilní symbol (pro spárování s úhradou). Pro uskutečněná plnění bude obvykle dostatečné a správné použití Dokladu (2 nebo 1) podle situace.

Upozornění Pole Další symbol je tedy od verze DUEL 12 použito výhradně jako Evidenční číslo daňového dokladu!

V přípravě Kontrolního hlášení je zapracováno počitadlo, kolik původních dokladů bylo zkumulováno do každého výsledného řádku KH. V některých případech může být kumulace v pořádku (např. při "vícenásobném předpisu" přijatých faktur, kdy část je s nárokem a část bez nároku na odpočet DPH), ovšem častěji se bude jednat o omylem zadané duplicity. Zobrazení počtu bylo doplněno do seznamu dokladů na záložku "Kontrolní hlášení", kde lze podle něj i třídit. Do tiskových sestav byl doplněn sloupeček "Dupl.", ve kterém vystoupí počet, pokud je větší než 1.

Další zdroje informací

PDF Aktualizovaná skripta ze školení Kontrolní hlášení - podrobné informace v přehledném členění:

Úvod – Co je KH a k čemu slouží
Legislativní rámec – Povinnost podání, Lhůty pro podání, Druhy KH, Výzva správce daně, 5 dnů a liberační lhůta, Sankce
Obsahová část – Základní oddíly, Záhlaví věta D, Záhlaví věta P, Evidenční číslo daňového dokladu, Věta A1 –A5, Věta B1 –B3, Věta C a vazba na DAP DPH
Jak pracovat v programu – Postupné kroky, Základní princip, Skupiny DPH, Podmínky pro vstup do jednotlivých vět, Na co si dát pozor, Speciality a „zákeřnosti“
Požadovaný výstup – Elektronické podání, Úvod do jazyka XML, Příklad XML „dokumentu“, XSD,
Závěr – Stručná rekapitulace, Očekávaná upřesnění / změny, Užitečné odkazy

Ostatní pracovní postupy

Související témata

Zpracování DPH, Účetní deník, Pomocná evidence DPH