Zpracování DPH - Oprava odpočtu DPH z nezaplacených pohledávek dle § 74b

Aktuální firma | Účetnictví | Aktuální období | Zpracování DPH

Obsah | Rejstřík | Základní dovednosti | Videonávody | Klávesové zkratky

Oprava odpočtu DPH z nezaplacených pohledávek dle § 74b

DUEL obsahuje od verze 21.1.2 podpůrné sestavy pro zjištění podezřelých dokladů a vyčíslení oprav nároku a automatickou operaci pro zpracování opravných daňových dokladů, která zajistí zahrnutí opravy odpočtu do přiznání k DPH na příslušné řádky.

Nové skupiny DPH

Pro správné vygenerování opravných daňových dokladů jsou nově připraveny skupiny DPH:

• OOPSP – Oprava odpočtu daně podle §74b - neuhrazeno po splatnosti, plný odpočet

• OOPSK – Oprava odpočtu daně podle §74b - neuhrazeno po splatnosti, krácený odpočet

Obě tyto skupiny jsou nastaveny tak, aby spadaly do řádků 34, 40, 41 v DPH a do kontrolního hlášení do sekce B.2. (ve sloupci ONP kontrolního hlášení bude příznak P).

Poznámka: U těchto skupin je důležitá nová vlastnost, která zajišťuje jejich korektní chování a to Skupina 5 - Oprava odpočtu daně podle §74b – neuhrazeno po splatnosti

Sestavy v agendě Zpracování DPH

• Doklady podezřelé pro povinnost opravy nároku na odpočet daně – tato sestava vychází ze ZaP a nezahrnuje již vytvořené opravy.

• Doklady s vyčíslením oprav nároku na odpočet daně – opět vychází ze ZaP, ale zahrnuje a počítá i s již vytvořenými opravami.

Operace Oprava odpočtu DPH (Ctrl+8)

• Datum k – datum, ke kterému budou vyhodnoceny nezaplacené ZaP. Přebírá se z DAP DPH

• Dokladová řada – dokladová řada, se kterou budou generovány opravné (interní) daňové doklady

• Účet – nákladový účet pro "odúčtování" opravovaného odpočtu daně

• Skupina DPH plný nárok – skupina DPH pro zatřídění DAP na řádky 40, 41 a 34 a KH B2, ONP = P(ve výchozím nastavení OOPSP)

• Skupina DPH krácený nárok – skupina DPH pro zatřídění DAP na řádky 40, 41 a 34 a KH B2, ONP = P prokrácený nárok (ve výchozím nastavení OOPSK)

Pracovní postup

1. Na základě zadaného data program zobrazí doklady vhodné k provedení opravy odpočtu daně, popř. opětovnému nároku na odpočet daně.

2. Doklady na opravu odpočtu daně jsou pak do účetního deníku přenášeny zápornými hodnotami, aby došlo k ponížení uplatňovaného odpočtu DPH a jako protistrana je použit nákladový účet.

3. V případě opětovného nároku na odpočet (po zaplacení dokladu) jsou částky znovu účtovány kladně.

4. Ze zobrazených dokladů můžeme upřesnit, zda zpracovat Aktuální / Vybrané / Všechny záznamy.

5. Vygenerované interní doklady řeší daňovou i účetní stránku problému a po dokončení operace se přenesou do účetního deníku

• Datum – podle parametrů operace, poslední den zdaňovacího období

• Doklad – podle parametrů operace, interní doklad

• Párovací znak – shodný s párovacím znakem na původním dokladu

• Popis – napevno Oprava odpočtu daně - neuhrazeno po splatnosti

• Variabilní symbol – shodný s VS na původním dokladu

• Další symbol (EČDD) – podle označení původního dokladu (např. fp1/2025) nebo je možno zvolit jiný, ale ten pak musí zůstat pro všechny opravné daňové doklady shodný

• Datum DPH – podle parametrů operace, poslední den zdaňovacího období, kdy je oprava odpočtu uplatňována

• Skupina DPH – podle parametrů operace (např. OOPSP nebo OOPSK)

• Datum UZP – shodné s DUZP na původním dokladu

• Hlavní souvztažnost – 548 / 548 částka odpovídá opravovaným základům, nemá dopad na HV

• Souvztažnost DPH – 343 / 548 částka po sazbách odpovídá opravovaným odpočtům.

Ostatní pracovní postupy

1. Jak identifikovat nezaúčtované daňové doklady.

2. Jak vypočítat DPH a odevzdat přiznání.

3. Kontrolní hlášení.

4. Režim přenesení daňové povinnosti podle § 92a.

5. Jak pořídit doklad o použití.

6. Jak přenést daňovou povinnost/nadměrný odpočet do Závazků a pohledávek.

7. Jak ovlivnit výkaz DPH bez zásahu do účetních dat.

8. Dodatečné přiznání k DPH.

9. Oprava odpočtu DPH z nezaplacených pohledávek dle § 74b.

Související témata

Zpracování DPH, Účetní deník, Pomocná evidence DPH