Inventura na konci roku: „Proč a jak na ni?“

Blíží se konec roku, a s tím i čas inventarizace – tedy chvíle, kdy si firmy musí udělat jasno v tom, co všechno mají, co jim chybí a jestli všechno sedí tak, jak má. Možná to zní jako otravná povinnost, ale ve skutečnosti je inventura vlastně výborná příležitost, jak si udělat pořádek a zajistit, že nám v účetnictví ani ve skladu nic neuteče.

Co vlastně inventarizace je a proč ji provádět?

Inventarizace znamená, že si firma fyzicky zkontroluje svůj majetek, zásoby, pohledávky a závazky (firma provede inventuru). Jde o to porovnat, jestli to, co máme napsané na papíře (resp. v počítači), odpovídá tomu, co máme ve skutečnosti.

Inventura tedy představuje sečtení a potvrzení konečného stavu účtu spolu s podrobným rozpisem položek, které tento stav tvoří. Ze zákona je povinné provádět inventarizaci všech rozvahových účtů, tedy veškerých aktiv a pasiv. Každá inventura (nebo inventurní zápis) musí splňovat zákonem stanovené náležitosti. Inventura účtů je zároveň i povinnou součástí účetní závěrky.

Proč je inventura důležitá?

• Zákon na ni myslí – firmy musí inventarizaci podle zákona provádět alespoň jednou ročně.
• Zamezíme ztrátám – při inventarizaci můžeme odhalit chyby, ztracené věci a samozřejmě i případné krádeže.
• Správné účetnictví – po inventarizaci je jednodušší uzavřít rok a připravit všechny podklady pro úřady (sedí nám čísla fyzická a čísla v počítači).
• Přehled o firmě – zjistíme, jak na tom opravdu jsme – co nám vydělává a co jen zabírá místo ve skladu.

Jak na inventuru?

Nebojte se, inventura není nic složitého. Pokud si ji dopředu naplánujeme, ušetříme si „spoustu“ nervů.

1. Plánování inventury

• Sepište si, co všechno bude kontrolovat (inventarizovat) – majetek, zásoby, pohledávky, závazky …
• Určete, kdo co bude mít na starosti

2. Fyzická inventura

• Sklad – spočítejte zásoby – kolik máte zboží, materiálu nebo výrobků.
• Majetek– projděte majetek, od kancelářských židlí až po firemní auta
• Pokladna – spočítejte zůstatek hotovosti či cenin

3. Dokladová inventura

• Pohledávky a závazky: Podívejte se, kdo vám dluží peníze a komu naopak dlužíte vy. Běžně se k tomu používá tzv. Uznání závazků či pohledávek. Jednotlivým dodavatelům a odběratelům zašlete soupis, co evidujete jako neuhrazené a protistrana by to měla odsouhlasit.
• Bankovní účet – zkontrolujte, zda stav bankovního účtu dle výpisu souhlasí na stav v účetnictví

4. Výsledek fyzické inventury porovnáme na stav evidovaný v počítači

• Zapište si, co všechno nesedí – chybějící věci, přebytky, poškozené zboží apod.
• Zjistěte, proč k rozdílům došlo, a opravte záznamy
• Sepište inventarizační protokol, kde bude uvedeno vše, co jste zjistili
• Pokud jste narazili na nějaké problémy, zkuste najít řešení, aby se příště neopakovaly (např. provedením častější inventarizace)
• Pokud vedete sklady a účtujete je metodou B (podrobnější informace o účtování skladů naleznete v naší dřívější aktualitě), nezapomeňte výsledek inventury odečíst z nákladů.